Финансы - инвестирование - 401(K) планы для малого бизнеса владельца

В 401(K) план стал очень популярным среди владельцев малого бизнеса в результате изменений, внесенных экономического роста и налоговых льгот примирению закон 2001 года (EGTRRA). Эти изменения сделаны в 401(K) план, в сравнении с большинством других пенсионные планы, более выгодные и гибкие для малого бизнеса владельца. Для целей настоящей статьи, мы будем ссылаться на этот специальный план 401(K) как "владелец малого бизнеса 401(к)", или СБО-401(к).
Учебник: Планирование Выхода На Пенсию
401(к) на любое другое имя ... имя, назначенное на sbo-401(K) и варьируется среди финансовых учреждений. Некоторые примеры включают "индивидуальный(к)", "Соло 401(к)", "уни-к плану" и "самозанятых 401(к)". Если Вы не уверены, что имя вашего поставщика финансовых услуг использует, спросите про "401(K) план для малого бизнеса владельца".
Право субъектов хозяйствования распространенное заблуждение о СБО-401(к) является то, что он может быть принят только по ИП. План СБО 401(к), однако, может быть принят любой малый бизнес, в том числе корпораций и партнерств, при условии, что только участники, соответствующие требованиям плана являются собственниками бизнеса .
Требования к документации для владельцев малого бизнеса, которые отвечают определенным требованиям, большинство финансовых учреждений, которые предлагают Пенсионный план продукции разработали урезанные версии регулярный план 401(K) для владельцев бизнеса, которые хотят принять СБО-401(к). Результатом является менее сложной документации, используемых для создания плана. Например, 20-страничный документ для регулярных 401(к) план может быть сокращен до трех-страничный документ для СБО-401 (к). Убедитесь, что вы получаете надлежащей документации, поставщик финансовых услуг.
Квалификационные требования к СБО-401(к) план может быть принят только предприятий, в которые только сотрудников, имеющих право на участие в плане, являются собственниками бизнеса . Для целей приемлемости, ваш супруг является владельцем Вашего бизнеса. Поэтому, если он или она работает на ваш бизнес и имеет право на участие в плане, вы все равно имеете право принять СБО-401(к). Если ваш бизнес-для-рук сотрудников, которые имеют право участвовать в план, ваш бизнес не имеет права принять СБО-401(K) план. Так что, возможно, человек помимо себя и своего супруга, и по-прежнему иметь право принять план для Вашего бизнеса, только если эти другие сотрудники не имеют права участвовать в плане. Определение того, является ли другой человек имеют право зависит от квалификационных требований вы выберите для плана. Требования, которые вы выберете, должны оставаться в пределах следующих ограничений:
Возраст: Вы можете выбрать, чтобы исключить работников, в возрасте до 21 года .
Годы службы:
Для 401(к) Зарплата-отсрочка взносов: Вы можете требовать от работника выполнения один год, прежде чем он или она приобретает право на зарплату-отсрочка взносов.
Для получения прибыли совместного финансирования: Вам может понадобиться работнику для выполнения до двух лет стажа, чтобы иметь право на получение прибыли взносы по линии совместного покрытия. Однако, большинство СБО-401(K) планы ограничить данное требование до одного года.

Для целей плана, сотрудника считается выполненной один год службы, если он или она работает менее 1000 часов в течение года. Хотя вы можете вообще выбрать, требуется не менее 1000 часов при регулярной квалифицированной план, большинство СБО-401(K) планы включают в себя жесткий лимит в 1000 часов.
При определении квалификационных требований для вашего плана, вы можете также исключить иностранцев-нерезидентов, которые получают у. С. дохода и/или тех, кто получает льготы в соответствии с коллективным договором.
Соблюдайте осторожность при работе с выборов делает неправильные выборы могут привести к исключению из плана или владельца сотрудников, имеющих право на участие в плане. Например, если вы решите квалификационное требование Возраст от 21, даже если вам только 20, вы бы исключив себя из участия в плане. Или, скажем, вы избираете нулевые годы службы в качестве требования для участия в плане, но у вас есть пять сезонных работников, которые работают менее 1000 часов в год и старше 21 возраст . Эти работники будут иметь право участвовать в план, потому что они соответствуют возрасту и требованиям к службе . Следовательно, их права будут дисквалифицировать свой бизнес из любой принять СБО-401(K) план. Вместо этого, вы могли бы принять очередной план 401(K) .
Проверка плана положений документа некоторые СБО-401(к) средства, по определению, требуют дальнейшего отчуждения. Прежде чем вы решите создать СБО-401(K) план, будьте уверены, чтобы проверить с вашим провайдер финансовых услуг, касающиеся положений плана.

СБО план 401(K) компоненты есть две составляющие на sbo 401(K) план: оклад-отсрочка взносов и распределения прибыли взносов.
Отсрочка зарплату: Вы можете сделать себе зарплату-отсрочка взноса до 100% компенсации/дохода, но не более чем зарплата-отсрочка лимит за год, который составляет $17,500 за 2013 год.
Прибыли вклад: бизнес может приходиться до 25% вашего вознаграждения (20% от измененной прибыли для неинкорпорированных предприятий), но не более $51,000 на 2013 год.
Совокупная заработная плата-отсрочки и распределения прибыли взносов не должна превышать $51,000 на 2013 год. Однако, если вы достигнете 50-летнего возраста к концу года, вы можете внести дополнительно $5.500 за догонялки взносы как расходы будущих периодов зарплата .
Взносы СБО против. Другие планы в сравнении с другими популярными пенсионные планы, на СБО-план 401(K) имеет высокий вклад ограничивает (как указано выше), который является ключевым компонентом, который привлекает владельцев малого бизнеса. Кроме того, на другие пенсионные планы, взносы могут быть ограничены только взносы работодателем или, в случае отсрочки зарплата животных, лимит меньше, чем для СБО-401(K) план.
Ниже приводится резюме сравнений вклад для популярных планов работодателем малого бизнеса:
Счета
Отсрочка Зарплату
Максимальный Вклад Работодателем
Догонялки Вклад
СБО-401(к)
$17,500 (на 2013 год)
25% компенсации, или 20% изменение чистой прибыли для владельцев ПБОЮЛ
$5,500
СЕНТЯБРЯ АЙРА
Не Допускается
25% компенсации, или 20% изменение чистой прибыли для владельцев ПБОЮЛ
Не Допускается
Прибыль или Пенсионный план купить обмен денег
Не Допускается
25% компенсации, или 20% изменение чистой прибыли для владельцев ПБОЮЛ
Не Допускается
ПРОСТО ИРА
12,000 $(на 2013 год)
3% компенсации/доход
$2,500
(Чтобы узнать больше о простых планов, см. Введение в простые 401(K) планы, просто Ира против простых 401(K) планы и планы малого работодатель может установить. )
Давайте используем пример, чтобы проиллюстрировать:
Предположим, что Джилл, ИП, который находится под 50 лет, имеет чистую прибыль в размере $70,000. Джилл хочет усыновить Пенсионный план для своего бизнеса, и предпочел принять план, который позволяет с максимальным вкладом . В следующей таблице показано приблизительное максимальное Джилл сможет внести свой вклад с каждого плана на 2013 год:
Счета
Отсрочка Зарплату
Максимальный Вклад Работодателем
Общая
СБО-401(к)
17,500
$13,010. Девяносто три
30,510 $. Девяносто три
СЕНТЯБРЯ АЙРА
$-0-
$13,010. Девяносто три
$13,010. Девяносто три
Разделение прибыли или денег на покупку Пенсионный план
$-0-
$13,010. Девяносто три
$13,010. Девяносто три
ПРОСТО ИРА
12,000 $
$1,939. Тридцать пять
$13,939. Тридцать пять
Расчет как уже упоминалось ранее, вы можете сделать зарплату-отсрочка взносов до 100% компенсации, но не более чем оклад-отсрочка лимит за год ($17,500 за 2013 год). Прибыль взносы по линии совместного покрытия не должна превышать 25% от вашего вознаграждения (или 20% от измененной прибыли, если ваш бизнес-это индивидуальный предприниматель или партнерство). Общая СБО-401(к) взносы-это зарплата-отсрочка вклад плюс прибыль-вклад до $51,000 на 2013 год. Если ваш бизнес-это корпорации, прибыль-делить вклад на основе W-2 заработной платы, которую вы получите. Например, если вы получаете $70,000 в W-2 заработной платы, ваша прибыль-вклад может быть до 17,500 $($70,000 х 25%). При добавлении к вашей зарплате-отсрочка взноса в размере $17,500, это будет 35,000 $. Если ваш бизнес-это индивидуальный предприниматель (как и Джилл\'ы бизнес) или партнерства, то расчет становится немного более активное участие. В этом случае, ваша прибыль-делить вклад на основе модифицированных прибыли и ограничена 20%. Например, в примере с Джилл выше, ее чистая прибыль составила $70,000. После внесения необходимых корректировок, Джилл установлено, что модифицированная чистая прибыль составила $65,045. Шестьдесят пять. Таким образом, максимальный взнос работодателя составит $13,010. 93 ($65,045. 65 х 20%). Максимальный вклад Джилл\'ы $29,510. 93, что общая сумма ее 16,500 $максимальная зарплата-отсрочка взноса и $13,010. 93 максимальную прибыль-вклад. Налоговая служба предоставляет пошаговые формула для определения измененной прибыли в публикации IRS 560.
Другие преимущества СБО 401(к)
Кредиты: как и другие квалифицированные планы, вы можете занять у СБО 401(K) до или 50% от Вашего баланса план или 50000$, что меньше. Регистрация документа-плана, чтобы определить, если какие-либо другие ограничения. (Для больше на этом, прочитайте заимствования из Вашего плана и 8 причин, чтобы не взять с Вашего 401(к). )
Подача 5500 может не потребоваться: потому что план покрывает только владелец бизнеса, Вы не можете быть обязаны подать форму серии 5500 вернуться, если ваш баланс превышает $250 000.
Не испытывая дискриминации: как правило, тестирование недискриминации должны быть выполнены для 401(K) планы. Эти тесты гарантируют, что владельцы бизнеса и более высокооплачиваемые работники не получают несправедливо высокую сумму по сравнению с более низкооплачиваемых сотрудников. Эти тесты могут быть очень сложными и могут потребоваться услуги опытного администратора плана, который может быть дорогостоящим. Потому что в СБО 401(K) план охватывает только владелец бизнеса, нет никого, против кого можно дискриминировать, так что эти тесты не требуются.
Вычета взносов: похож на другие планы работодателя, СБО 401(к) позволяет вычесть взносы план до 25% имеющих право на получение компенсации. Для целей плана, компенсация ограничивается $255,000 на 2013 год. Заработок свыше этой суммы не учитывается для целей плана .
Когда СБО 401(K) не подходит для Вас СБО противопоказан при следующих обстоятельствах:
У вас есть других сотрудников, чем владельцев бизнеса, которые имеют право участвовать в плане.
Вашей компенсации является достаточным, чтобы позволить вам внести свой вклад в $51,000 как прибыль взносы по линии совместного покрытия.
Ваш бизнес зарегистрирован и вы зарабатываете достаточное W-2 заработной платы, чтобы позволить максимальный вклад $51,000. Преимущество СБО 401(к) - уметь делать максимально возможный вклад . Поскольку денежный лимит составляет $51,000 на 2013 год, приняв СБО-401(к) не является обязательным, если вы получаете зарплате W-2 от Вашего бизнеса, которые позволят максимальная сумма вклада $51,000, которые должны быть достигнуты с чистой прибылью по линии совместного финансирования. Конечно, если вам не менее 50 лет, приняв СБО-401(к) позволит Вам сделать дополнительный догонялки вклад $5,500.
Срок создания СБО-401(К) В СБО-401(K) план должен быть создан в последний день налогового года, для Вашего бизнеса. Если вы управлять своим бизнесом на календарный год, срок будет 31 декабря . Однако, если ваш бизнес зарегистрирован как корпорация, возможно, вы хотите создать рано на план для того, чтобы сделать зарплату-отсрочка взносов, поскольку они должны быть основаны на текущих или будущих заработной платы, не выплачена заработная плата, прежде чем план будет создан.
Вклад сроков распределения прибыли взносы должны быть сделаны вашими налога-срок, в том числе расширения. Суммы, представляющие зарплата-отсрочка вклад должен быть внесен на 7-й рабочий день месяца, следующего за месяцем, в котором отсрочка применяется, если ваш бизнес зарегистрирован как корпорация. Например, отсроченных сумм из вашей заработной платы в сентябре должны быть внесены на ваш счет 401(к) к 7-й рабочий день октября. Ведь взносов отсрочки зарплата не может быть основан на компенсации, полученной, прежде чем сделать выбор, вы должны сделать ваши выборы до начала первого периода оплаты, который вы хотите начать делать взносы отсрочки зарплату .
Для некорпоративных предприятий, ваша зарплата-отсрочка взносы могут быть зачислены на ваш налоговый-срок, в том числе расширения. Тем не менее, вы срочку зарплата выборов, в том числе сумма, которую вы планируете отложить, должно быть сделано в последний день своего налогового года.
Другие соображения если вы имеете больше чем один бизнес, вы должны проверить с вашим налоговым консультантом, чтобы определить, имеете ли вы право принять СБО-401(к) - собственника в другой бизнес, который охватывает работников, иным, чем владелец бизнеса может привести в вас не подходит для этого типа плана.